Trabajar en Alemania: La página web oficial
para profesionales cualificados
Menú

Impuesto sobre la renta

En Alemania, el impuesto más importante de un empleado es el impuesto sobre la renta. Se paga el impuesto sobre la renta sobre todos los ingresos obtenidos a lo largo del año natural. En su caso probablemente se tratará sobre todo de rendimientos del trabajo por cuenta ajena. En caso de que trabaje usted como empleado de una empresa, en un principio no necesitará ocuparse del devengo del impuesto sobre la renta. Eso es así, ya que su empleador automáticamente le deducirá cada mes el impuesto sobre la renta debido –en forma de impuesto sobre la masa salarial– de su salario bruto y lo transferirá en su nombre a la agencia tributaria. Además, su empleador también transferirá a la agencia tributaria el complemento de solidaridad (Solidaritätszuschlag), así como el impuesto eclesiástico en caso de que sea usted miembro de una comunidad religiosa recaudadora de este impuesto. Previamente además, su empleador también le habrá deducido de su salario y transferido en su nombre el pago de los seguros de enfermedad, de dependencia, de jubilación y de desempleo. Mediante su nómina mensual podrá comprobar la cantidad transferida por su empleador, así como el montante de su salario neto.

¿Cuánto supone el impuesto sobre la renta?

Para todos los ciudadanos y ciudadanas de Alemania existe una Sistema de cobertura básica. Por debajo de esta cantidad, sus ingresos no tendrán la consideración de imponibles.  A partir de 2018 la cantidad es 9 000 euros. Para personas casadas o con pareja de hecho oficial son 18 000 euros. En la medida en que los ingresos se sitúen por encima de las cantidades mencionadas, serán imponibles a efectos del impuesto sobre la renta. Los tipos impositivos se sitúan entre el 14 y el 42 por ciento. Cuanto más altos sean ingresos imponibles, más alta será la cuota impositiva. El tipo impositivo máximo del 42 por ciento únicamente lo pagan las personas no casadas ni con pareja que dispongan de unos ingresos imponibles superiores a 250 731 euros anuales. Para personas casadas o con pareja, el tipo impositivo máximo será aplicable a partir de un ingreso de 501 462 euros.

La declaración de la renta

Una vez finalizado el año natural, usted podrá solicitar la verificación de un eventual pago excesivo en concepto de impuesto sobre la renta. Para ello deberá entregar su Declaración de la renta en la agencia tributaria. En virtud de los datos que usted aporta sobre los ingresos que realmente ha percibido y los cargos que ha soportado, la autoridad tributaria podrá verificar si le corresponde un reembolso. Por lo general, merece la pena rellenar el formulario de la declaración de impuestos. Según datos de la Oficina Federal de Estadística, a nueve de cada diez contribuyentes la declaración les salía a devolver. El rembolso medio fue de casi 900 euros. 

Así se hace la declaración de la renta 

Los formularios para la declaración de impuestos están a su disposición en la agencia tributaria. También los puede descargar e imprimir desde la página web de aquella. Asimismo dispone usted de la posibilidad de entregar su declaración de impuestos por internet, a través de la dirección www.elster.de. En caso de que usted sea sujeto pasivo a efectos de la Declaración de la renta, por ejemplo por haber seleccionado la combinación tributaria III y V (3 y 5) o haber recibido percepciones sujetas al principio de progresividad (por ejemplo prestaciones en metálico del seguro de enfermedad, del seguro de desempleo o subsidio parental) por un valor superior a 410 euros, deberá dar curso a su declaración antes de que finalice el mes de mayo del año siguiente al ejercicio correspondiente. En la declaración de impuestos deberá indicar cuánto dinero ha ganado durante el ejercicio anterior y que cantidades ha transferido su empleador en su nombre a la agencia tributaria en concepto de impuesto sobre la masa salarial, complemento de solidaridad e impuesto eclesiástico en su caso. Su empleador le comunicará estos datos regularmente tras la finalización del año natural, mediante una liquidación específica (un documento impreso del certificado electrónico del impuesto devengado por sus salarios percibidos). A continuación deberá pasar estos datos a su Declaración de la renta. 

Existen gastos que pueden disminuir la carga impositiva. También estos hay que incluirlos en la Declaración de la renta. Entre ellos se encuentran por ejemplo:

  • los gastos ocasionados por una mudanza realizada por motivos profesionales, incluso desde el extranjero
  • los gastos ocasionados para la solicitud de puestos de empleo, también si son desde el extranjero
  • los costes de desplazamiento al trabajo
  • los costes de planes de pensiones privados

En muchos casos resulta importante acreditar los gastos mediante copias de los correspondientes documentos acreditativos y que los gastos declarados hayan tenido lugar entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del ejercicio en curso. En caso de que inicie una actividad que sea imponible en Alemania y ya durante el ejercicio anterior haya incurrido en gastos imputables a esta actividad, podrá hacerlos valer a efectos de una reducción fiscal. Para ello deberá también presentar una declaración de impuestos para el ejercicio precedente. La reducción fiscal será efectiva en el ejercicio durante el cual haya obtenido rentas en Alemania. 

¿Hacerla usted mismo o hacer uso de los servicios de un especialista en la materia? 

Cabe la posibilidad de que prefiera contratar a un asesor fiscal o a una asociación de asesoramiento fiscal para hacer su Declaración de la renta. Es cierto que hacer uso de los servicios de un especialista en materia tributaria o de una sociedad de asesoramiento fiscal conlleva costes, pero puede ser de gran ayuda en supuestos de ingresos que sean más complejos. 

En caso de que prefiera ocuparse usted mismo de su declaración de impuestos, tiene a su disposición la ayuda ofrecida por la agencia tributaria, así como la función de asistencia y respuesta a preguntas frecuentes de la página de internet de Elster. Elster es un formulario electrónico mediante el cual puede remitir su declaración de impuestos por internet a la agencia tributaria. Para obtener un asesoramiento en mayor profundidad, podrá dirigirse también a una sociedad de asesoramiento fiscal. Por un precio relativamente moderado, estas sociedades le asisten o directamente confeccionan por usted su declaración de impuestos. Otra posibilidad consiste en comprar un programa informático para su PC. Este tipo de programas ofrecen una guía a través de la realización de la declaración de impuestos y finalmente remiten la declaración resultante a la agencia tributaria.

Olesia, de Rusia:

«Hacer la declaración de la renta me supuso un problema. Al principio, por ejemplo, no me preocupé de recoger y guardar todas las nóminas ni otros recibos importantes. En parte, también tenía problemas para entender los términos técnicos en alemán y para escribir los datos correctos. Mis amigos, sobre todo, me ayudaron mucho a rellenar los formularios. El software gratuito ELSTER también me sirvió de mucho, ya que ahí también hay vídeos explicativos sobre cada uno de los pasos, por ejemplo. Al final, con un poco de práctica, hacer la declaración de la renta no supuso un gran desafío.»

Información en la red

Ministerio Federal de Hacienda

Información sobre el impuesto sobre la renta en Alemania (inglés)

Calculadora para la declaración de la renta (alemán)
 

Elster

La declaración electrónica de la renta (alemán)

Correo electrónico

Envíenos sus dudas sobre trabajar y vivir en Alemania en alemán o inglés. Le responderemos lo antes posible.

Escribir un correo

Línea directa

En nuestra línea de atención telefónica recibirá asesoramiento personal en alemán e inglés. Estaremos encantados de atender su llamada.

Ir a la línea directa

Preguntas frequentes

Aquí encontrará respuestas a las preguntas más frecuentes sobre la vida y el trabajo en Alemania, así como sobre nuestra página web y organismos colaboradores.

Leer las preguntas frequentes

Chat

En nuestro chat puede hacer sus preguntas a nuestros especialistas en directo, en alemán o inglés, de forma rápida y sin registrarse.

Entrar al chat

E-Mail

Schicken Sie uns Ihre Fragen zum Arbeiten und Leben in Deutschland auf Deutsch oder Englisch. Wir antworten Ihnen so schnell wie möglich.

E-Mail schreiben

Hotline

Über unsere Hotline erhalten Sie am Telefon eine persönliche Beratung auf Deutsch und Englisch. Wir freuen uns auf Ihren Anruf.

Zur Hotline

FAQ

Hier finden Sie Antworten auf die häufigsten Fragen zum Leben und Arbeiten in Deutschland sowie zu unserer Webseite und unseren Kooperationspartnern.

FAQ lesen

Chat

In unserem Chat können Sie Ihre Fragen auf Deutsch oder Englisch direkt an unsere Fachleute stellen, schnell und ohne Anmeldung.

Zum Chat

Contacto

Esta página web utiliza cookies. Si usted continua navegando por nuestra página web, suponemos que otorga su consentimiento. 
 Más información